Amazon Paneuropeo: logística eficiente pero con impacto fiscal
El programa Paneuropeo de Amazon permite optimizar la distribución moviendo tu stock entre almacenes en la UE. Sin embargo, esos traslados no son neutros fiscalmente: deben registrarse y declararse como operaciones intracomunitarias aunque no exista una venta.
Cómo declarar los traslados de stock entre almacenes en Amazon
1. Factura proforma o autofactura
Cada vez que tu stock se traslada de un país a otro dentro de la UE, debes documentar internamente la operación mediante una factura proforma o una autofactura.
Este documento no incluye IVA porque no hay una compraventa real, pero sirve para dejar constancia del movimiento y justificarlo ante Hacienda o la administración tributaria de cualquier país europeo en caso de inspección.
2. Modelo 349 en España
En España, los traslados de stock deben declararse en el Modelo 349, como si fueran entregas intracomunitarias.
Aunque no exista una venta a un tercero, el traslado de bienes de un país a otro se considera una operación intracomunitaria a efectos fiscales.
Por ejemplo: si tu mercancía pasa de un almacén en España a un centro logístico en Alemania, lo declaras en el Modelo 349 como entrega en España y lo registras en Alemania como adquisición intracomunitaria.
3. Modelo 303 de IVA
n el Modelo 303 (declaración trimestral de IVA), estos movimientos deben incluirse como operaciones exentas de IVA en la casilla correspondiente.
Esto significa que, aunque no haya un pago ni una venta final, debes reflejar la operación para mantener coherencia fiscal con el Modelo 349 y con la contabilidad interna. No hacerlo puede derivar en discrepancias y sanciones por parte de la AEAT.
4. Registro contable
Además de las declaraciones fiscales, es fundamental reflejar correctamente los movimientos en la contabilidad.
Debes registrar tanto la salida de stock desde el almacén de origen como la entrada en el almacén de destino. Se contabilizan como un traslado interno, sin impacto en el beneficio, pero dejando trazabilidad contable.
De este modo, en caso de auditoría, podrás demostrar con registros claros que el movimiento no ha supuesto una compraventa ni una manipulación de IVA.
5. NIF-IVA en destino
Uno de los puntos más importantes: si guardas inventario en otro país de la UE, necesitas un número de IVA (VAT) local.
Por ejemplo, si Amazon mueve stock a Alemania dentro del programa Paneuropeo, deberás contar con un VAT alemán para poder declarar las adquisiciones intracomunitarias allí.
Sin este registro, corres el riesgo de estar incumpliendo las normativas locales de IVA y exponerte a sanciones fiscales y bloqueos en la operativa de Amazon.
¿Qué valor se asigna a los traslados internos de stock?
Aunque no exista compraventa, es obligatorio asignar un valor al movimiento:
-
Coste de adquisición del producto.
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Valor de mercado estimado si no existe un coste directo.
Este valor será necesario para la declaración en modelos fiscales y en estadísticas como Intrastat.
Amazon FBA y movimientos automáticos de stock
Si trabajas con Amazon FBA, estos movimientos entre países pueden realizarse de forma automática sin que lo sepas. Por eso, es clave mantener un control fiscal y contable para cumplir con las normativas de cada país.
Conclusión: Controla la fiscalidad de tu stock en Amazon Paneuropeo
Los traslados de inventario dentro de la UE deben declararse igual que si fueran ventas intracomunitarias. Si no gestionas correctamente estas obligaciones, puedes enfrentarte a sanciones fiscales.
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