Si vendes en Amazon en España y tu asesor solo te habla del modelo 303, es probable que estés declarando mal — o dejando dinero sobre la mesa. Los impuestos para vendedores de Amazon van mucho más allá del IVA trimestral ordinario.
Esta guía cubre el mapa fiscal completo que afecta a cualquier vendedor de Amazon en España en 2026: IVA nacional, VAT Transactions Report, ventanilla única OSS, Pan-EU FBA, DAC7 y normativa EPR. Ya operes como autónomo o a través de una SL, aquí tienes lo que debes declarar, cuándo y a quién.
⏱️ En 30 segundos: lo esencial
- Como seller de Amazon en España tienes obligaciones de IVA nacional (modelos 303, 390, 349), potencialmente de IVA europeo (OSS o registros locales en la UE) y de IRPF o IS sobre tus beneficios.
- El VAT Transactions Report de Seller Central es el documento base de cualquier contabilidad Amazon seria: sin cruzarlo correctamente, el IVA puede estar mal desde el primer trimestre.
- El programa Pan-EU FBA puede generarte obligaciones de registro IVA en otros países de la UE aunque nunca hayas enviado mercancía directamente desde España.
- Desde 2023, Amazon reporta automáticamente a la AEAT los datos de tus ventas vía DAC7: lo que declares tiene que coincidir con lo que ellos ya envían a Hacienda.
📊 Impuestos principales de un vendedor de Amazon en España
La carga fiscal de un seller se divide en dos grandes bloques: los impuestos sobre el beneficio (IRPF o IS, según tu estructura) y los impuestos sobre las transacciones (fundamentalmente el IVA). Vamos con cada uno.
IVA nacional: modelos 303, 390 y 349
Cada trimestre presentas el modelo 303 con el IVA devengado (el que cobras a tus clientes) y el IVA soportado (el que pagas a proveedores y a Amazon). Al cierre del ejercicio, el modelo 390 recoge el resumen anual. Si tienes operaciones intracomunitarias —compras o ventas con empresas de otros Estados miembros de la UE— el modelo 349 las declara de forma separada.
El tipo de IVA correcto para cada producto es responsabilidad tuya, no de Amazon. El tipo general en España es del 21%, con tipos reducidos del 10% para ciertos bienes y del 4% para productos de primera necesidad. Una configuración incorrecta en Seller Central repercute directamente en tus declaraciones.
Un punto que muchos sellers ignoran: las comisiones y fees de Amazon (comisión por venta, tarifas FBA, publicidad) son servicios prestados por Amazon Europe Core SARL, entidad establecida en Luxemburgo. Su tratamiento IVA en España sigue la regla de inversión del sujeto pasivo: tú declaras ese IVA como devengado y soportado simultáneamente (autoliquidación), y deben incluirse en el modelo 349 como operación intracomunitaria de servicios recibidos.
IRPF (autónomo) o IS (SL): cuál aplica en tu caso
Si operas como autónomo, tus beneficios de Amazon tributan por IRPF con tipos progresivos que pueden superar el 45% en los tramos altos. Debes presentar el modelo 130 trimestralmente (pago fraccionado) y la declaración anual. Los gastos deducibles —almacenaje, publicidad, herramientas, coste del producto— reducen tu base imponible directamente.
Si tienes una Sociedad Limitada, tributas por el Impuesto de Sociedades (IS) al tipo general del 25% (o 23% para pymes con facturación inferior a un millón de euros). La SL suele ser más eficiente cuando los beneficios son significativos y se reinvierten en el negocio, pero implica más obligaciones formales y costes de gestión. La decisión óptima depende de tu volumen, márgenes y situación personal: merece una revisión con un asesor fiscal especializado en ecommerce.
📋 El VAT Transactions Report: la pieza clave que tu contabilidad no puede ignorar
El VAT Transactions Report es el documento que Amazon pone a tu disposición en Seller Central con el detalle de todas las transacciones del período: ventas, reembolsos, fees, movimientos de inventario entre países y mucho más. Es el punto de partida de cualquier declaración de IVA bien hecha para un seller de Amazon, y cualquier asesoría contabilidad Amazon que se precie lo pide antes de preparar el primer modelo 303.
Leerlo correctamente requiere saber qué significa cada tipo de transacción. Amazon los codifica con etiquetas propias —SALE, REFUND, FC_TRANSFER, FULFILLMENT_FEE— que no siempre tienen una traducción fiscal directa obvia. Un error frecuente es tratar todos los movimientos como ingresos cuando algunos son simplemente transferencias de inventario entre almacenes, sin implicación directa en el IVA devengado.
El informe también permite identificar en qué jurisdicción se ha producido cada venta y qué tipo de IVA aplicó Amazon. Si vendes en Amazon.de o Amazon.fr, verás transacciones con tratamiento IVA alemán o francés que hay que gestionar según el régimen que uses (OSS o registro local). Para saber cómo elegir el asesor que sepa leerlo correctamente, consulta nuestra guía para elegir gestoría fiscal en Amazon.
🇪🇸 Ventas B2C nacionales
Ventas a consumidores finales españoles desde almacenes en España. IVA devengado en España al tipo del producto. Son el grueso de las transacciones para la mayoría de sellers y se declaran en el modelo 303 trimestral sin mayor complicación.
🌍 Ventas B2C a la UE
Ventas a consumidores de otros países de la UE. Dependiendo del volumen superan el umbral de 10.000 € y tributan en el país destino vía OSS (modelo 369) o requieren registro local. Son las que más errores generan en contabilidades no especializadas.
🏭 FC Transfers (movimientos de inventario)
Amazon mueve tu inventario entre almacenes de distintos países dentro del programa Pan-EU. Estos movimientos (FC_TRANSFER) no son ventas pero generan obligaciones de IVA como transferencia intracomunitaria asimilada. Tratarlos como ingresos es un error grave.
↩️ Reembolsos y devoluciones
Reducen el IVA devengado del período en que se emiten. Contabilizarlos en el período de la venta original —o no contabilizarlos— genera descuadres que Hacienda puede detectar. El VAT Transactions Report los registra como líneas negativas que deben procesarse correctamente.
